正中珠江及2名注会收警示函 未发现*ST东凌年度审计重大错报

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中国网络财经8月28日根据中国证券监督管理委员会网站,广东证监局就广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙),杨文伟,姚静等发出警告信发布决定。

经调查,广东证监局发现,广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称正中珠江),杨文伟,姚静在审计实践中存在以下问题:

于2015年及2016年,* ST东陵对无形资产(采矿权)的摊销存在以下重大错误陈述:首先,* ST东菱将同一无形资产(采矿权)分为综合报告层两部分。该方法摊销;二是* ST东陵实际执行的无形资产(采矿权)的摊销方法与年度财务报告中披露的无形资产的摊销方法不一致。郑中珠,杨文伟,姚静在* ST Dongling的年度审计实践中没有恰当地运用专业判断和专业怀疑,导致* ST东陵无形资产摊销及其方法选择无重大错报。上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1101号――注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第28条和第29条的规定。

郑江珠江,杨文伟,姚静的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的相关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》第52和53条(中国证监会令第40号)的有关规定。杨文伟和姚静作为上述审计项目的签约注册会计师,对上述违法行为负有主要责任。

《上市公司信息披露管理办法》第五十二条为信息披露义务人履行信息披露义务发行专门文件的发起人和证券服务机构应当勤勉,诚实,守信,并按照业务规则,行业惯例规范和道德规范公布。依法制定的标准。专业建议,以确保所发文件的真实性,准确性和完整性。

《上市公司信息披露管理办法》第53条:注册会计师应坚持风险导向的审计理念,严格执行注册会计师执业标准和相关规定,完善认证程序,科学选择法证方法和技术,充分了解认证单位及其环境,并支付密切关注他们。显然是误报风险,获得充分和适当的证据,并合理地公布证据的结论。

以下是原文:

关于广东正中珠江会计师事务所(特刊)

普通合伙),杨文伟,姚静发出

关于警告信措施的决定

广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)杨文伟,姚静:

根据《上市公司现场检查办法》(证监会公告[2010]第12号),《财政部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知》(会计[2012]第2号)等规定,本局派出检查组到广州东菱国际投资有限公司(以下简称被称为* ST Dongling))进行现场检查,并对您实施的* ST Dongling 2015和2016年度审计工作进行了延伸检查。经过调查,我发现您在审计实践中遇到以下问题:

于2015年及2016年,* ST东陵对无形资产(采矿权)的摊销存在以下重大错误陈述:首先,* ST东菱将同一无形资产(采矿权)分为综合报告层两部分。该方法摊销;二是* ST东陵实际执行的无形资产(采矿权)的摊销方法与年度财务报告中披露的无形资产的摊销方法不一致。在* ST Dongling的审计实践中,您没有正确使用专业判断并维持专业怀疑,导致* ST Dongling无形资产摊销及其方法选择无重大错报。上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1101号――注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第28条和第29条的规定。

您的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的相关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》第52和53条(证监会令第40号)的相关规定。杨文伟和姚静作为上述审计项目的签约注册会计师,对上述违法行为负有主要责任。

根据《上市公司信息披露管理办法》第65条的规定,办公室决定对您采取行政监督措施。您应认真学习,严格遵守相关法律法规和中国注册会计师审计准则,开展整改工作,并对相关负责人进行内部问责。在收到行政监督措施的决定后30天内提交给办公室。整改报告和内部问责制应进一步加强。同时,要进一步加强内部管理,建立健全质量管理体系,努力履行审计工作职责,确保审计质量。

如果您对本监管措施不满意,可以在收到本决定之日起60日内向中国证监会提出行政复议申请;或者您也可以在收到本决定之日起6个月内拥有管辖权。法院提起诉讼。在复议和诉讼期间,上述监督管理办法不予中止。

广东证监局

2019年8月26日

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